Памятка, как избежать негативных последствий нелегальной занятости

С 1 января 2025 года Роструд ведет общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная (теневая) занятость. Попадание в черный список, кроме уже имеющейся административной, налоговой и уголовной ответственности, грозит ограничением доступа к госзакупкам и программам господдержки, увеличением количества инспекционных проверок. Рассказываем, что нового появилось в борьбе с нелегальной занятостью, приводим памятку для работодателей, как избежать попадания в черный список Роструда.

Проведите инвентаризацию договоров с самозанятыми и исполнителями ГПХ

Мы писали, что больше всего дел о переквалификации договоров ГПХ в трудовые ведет налоговая инспекция. ФНС еще в 2022 году рассказала, по каким признакам она выявляет подмену трудовых отношений взаимодействием с самозанятыми (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).

Во-первых, она учитывает выводы из судебной практики:

в предмете договора закрепляют трудовую функцию — выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;

· в договоре не указывают конкретный объем работ, то есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат;

· устанавливают ежемесячную оплату труда в определенной сумме;

· исполнителя включают в производственную деятельность компании (например, подключают к корпоративной системе учета рабочего времени и контроля исполнения заданий, приглашают на планерки);

· в течение календарного года не меняют размер вознаграждения и платят его за фактически отработанные дни;

· исполнитель подчиняется ПВТР, выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, может нести дисциплинарную ответственность;

· договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;

· на фактического исполнителя работ возлагают материальную ответственность;

· есть контроль исполнителя со стороны работодателя;

· работодатель обеспечивает исполнителю условия труда;

· условием заключения договоров с привлекаемым к деятельности компании физическими лицами служила их регистрация в качестве ИП, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;

· исполнитель выполнял работы материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика;

· заказчик (его сотрудники) централизованно сдавал отчетность в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период за исполнителя.

Во-вторых, налоговая инспекция использует список признаков трудовых отношений по мнению Верховного Суда (п. 17 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15):

· исполнитель выполняет работу под контролем и управлением работодателя;

· заказчик обеспечивает ему условия труда;

· исполнитель подчиняется ПВТР и режиму работы компании;

· отношения между ним и заказчиком носят устойчивый и стабильный характер;

· работа выполняется на территории работодателя и с использованием его инструментов, материалов, оборудования;

· исполнитель трудится по определенной квалификации, профессии или должности;

· он интегрирован в оргструктуру работодателя — например, у него есть непосредственный руководитель, указания которого он выполняет; он сдает регулярную отчетность в корпоративной системе, участвует в совещаниях и планерках;

· исполнитель получает вознаграждение регулярно и в одном и том же размере;

· выплаты от заказчика являются для него единственным или основным источником дохода;

· работодатель оплачивает служебные поездки работника.

Если ваши договоры или отношения с самозанятыми содержат подобные признаки, то измените условия сотрудничества. Исключите любую подчиненность, одинаковые выплаты в одно и то же время, попытки контролировать работу исполнителя в процессе ее выполнения.

 

Отдельно проанализируйте договоры с самозанятыми с выплатами более 20 тыс. рублей в месяц

Запросите у исполнителя информацию, сколько у него заказчиков и какой примерно процент доходов он получает от вас. Договоры, где вы единственный, кто оплачивает услуги самозанятого, лучше расторгнуть и перевести отношения в трудовые. Еще вариант — заключить договор ГПХ с физическим лицом и перечислять по нему НДФЛ и страховые взносы в бюджет.

В сотрудничестве с самозанятыми криминала нет. Но если исполнитель больше трех месяцев выполняет для вас одну и ту же работу за примерно одни и те же суммы, то налоговая или Роструд могут заподозрить неоформленные трудовые отношения.

Проверьте размер зарплат

Если работник полностью отработал норму рабочего времени, то его зарплата не может быть ниже МРОТ. В 2025 году это от 22 440 рублей, в зависимости от региона.

Если вы платите меньше тем, кто работает на полной ставке, увеличьте оклады или доплачивайте до МРОТ.

Уточните уровень отраслевых зарплат в регионе. Такую информацию публикует Росстат. Если вы платите меньше на 35% и более, то постарайтесь увеличить зарплаты до того, как ваш случай вынесут на межведомственную комиссию.

Проверьте места применения ККТ

Если по адресам, указанным в кассовых чеках, нет официальных рабочих мест, то у налоговой и Роструда могут возникнуть вопросы о нелегальной занятости. Например, по адресу находится торговая точка с установленным режимом работы, и продавцы официально не оформлены. Подготовьте объяснения заранее, не дожидаясь визита инспектора.